疫情期间享受减免税优惠,这10个问题你需要知道

问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告 ，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策 。政策自2020年1月1日起实施
，截止日期视疫情情况另行公告。

运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精
，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠，政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告 。

若已开具增值税专用发票
，需开具红字发票或作废原发票后，再按规定开具普通发票并享受免税政策
。企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，2021年1月1日至2022年12月31日期间
，减按15%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

国家税务总局疫情期间房产税减免政策主要包括一般减免、特定主体减免
、特定行业减免、困难企业减免等 ，申请需提交材料并经审核
，政策期限因地区而异 。具体如下：一般减免政策：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，纳税人纳税确有困难的 ，可由省 、自治区
、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税
。

2022年疫情下的税务政策

小规模纳税人免征增值税：2022年4月1日至12月31日
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴。特定行业暂停预缴：2022年1月1日至12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税 ，已预缴部分予以退还 。

022年疫情下的税务政策主要包括以下方面：增值税优惠政策 免征或暂停预缴增值税：小规模纳税人月销售额未超过15万元的
，免征增值税
。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税 。

022年疫情期间税收优惠政策如下：对于小微企业来说 ，2022年税收优惠政策是十分利好的
，对于其年应纳税所得额小于100万元的部分，按照5%的税率缴纳企业所得税
。

其执行期限从2022年1月1日延续至2024年12月31日 ，体现了政策的稳定性和持续性。政策延续性与长期目标政策文件及税务总局解读均未将减免原因单一归结为疫情
，而是强调“持续推进减税降费 ”的长期目标 。例如，政策通过简化汇算清缴流程、避免追溯调整增加办税负担等设计 ，体现了对市场主体发展的长期支持意图。

政策背景与目标2022年个人所得税汇算清缴时间为3月1日至6月30日
。在合法合规前提下
，中等收入群体可通过特定方式实现个税减免。政策依据包括国家应对疫情的税收优惠（个体工商户月15万元以内免征增值税）及地方税务局的“限定金额双免”政策（月营业额10万元以内免增值税和个人所得税） 。

疫情期间湖北减税政策

〖壹〗 、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣
。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

〖贰〗
、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策
，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地 。对医药、医疗 、医用物资，蔬菜等农产品 ，交通物流等方面实施增值税减免税政策
。

〖叁〗
、政策背景与核心内容2020年2月底
，为应对新冠疫情对经济的冲击，财政部、国家税务总局出台政策 ，将小规模纳税人增值税征收率从3%临时下调至1%
，主要针对个体工商户及小规模企业，具体包括：适用范围：湖北省内小规模纳税人免税；湖北省外小规模纳税人适用3%减按1%政策。

小规模纳税人疫情减税会计处理

增值税减免的会计处理小规模纳税人发生增值税减免时 ，需根据实际业务确认收入并计算应纳税额 。由于增值税减免属于国家政策性优惠
，减免部分无需计提税金，直接按实际征收率计算应纳税额
。

疫情下小规模企业增值税减免的会计分录主要分为两个环节：减免额确认与利润结转 ，具体处理如下：减免额确认时的会计分录当小规模企业符合增值税减免条件（如月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元等）时
，需将减免的增值税额从“应交税费
”科目转出。

小规模纳税人企业小规模纳税人适用简易计税方法，疫情期间减免增值税时 ，会计处理分两步：第一步：确认收入时，按正常销售业务处理
，但增值税税额因免税政策无需缴纳，需通过“应交税费——应交增值税”科目过渡 。

会计处理需与增值税纳税申报表保持一致
。例如 ，在申报表“免税销售额 ”栏次填写不含税收入
，并在“减免税明细表
”中填报对应减免额。政策时效性：上述处理适用于疫情期间国家出台的阶段性免税政策（如2020-2021年对小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税） 。政策到期后，企业需按新规定调整会计处理。

疫情期间不同类型纳税人减增值税的会计分录如下：小规模纳税人减增值税且收入额超过起征点当小规模纳税人因疫情享受增值税减免政策 ，且收入额超过增值税起征点时
，需按实际计征税额确认应交税费
。

疫情期间如何享受减免税优惠?10个问题全明了~

〖壹〗 、运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委
、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精 。若企业运输医用酒精
，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠，政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告
。

〖贰〗、问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告
，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策 。政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告
。

〖叁〗 、企业可登录上海市电子税务局相关模块自行申报，如实填写有关信息
，办理相关减免税手续。

〖肆〗、无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税
、消费税、城市维护建设税 、教育费附加
、地方教育附加； 1扩大捐赠免税进口范围 。 支持复工复产 1受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
。

〖伍〗、经营性房产业主在疫情期间为受困企业和个体工商户减免租金的，可按实际减免租金月份减免房产税和城镇土地使用税。政策叠加：减免政策可以和其他税收优惠政策叠加享受 。